Godziny szkolenia: 10.00 - 14.00

Szkolenie punktowane. Wydawnictwo Taxpress wpisane jest na Białą Listę Wydawnictw Krajowej Izby Doradców Podatkowych.

UWAGA! OFERTA SPECJALNA!!!

UDZIAŁ W DWÓCH SZKOLENIACH:

• 24 PAŹDZIERNIKA 2022 R. „POLSKI ŁAD 2.0. ZMIANY W PIT, CIT ORAZ SKŁADCE ZDROWOTNEJ DO 1 LIPCA 2022 R."
• 25 PAŹDZIERNIKA 2022 R. „ROZLICZANIE TRANSAKCJI ŁAŃCUCHOWYCH NA GRUNCIE PODATKU VAT PO NOWELIZACJI PRZEPISÓW”

UPRAWNIA DO 10% ZNIŻKI NA KAŻDE ZE SZKOLEŃ.

Szkolenie jest kierowane do pracowników działów księgowości, jak również do działów handlowych oraz logistyki.

Transakcje łańcuchowe, a w szczególności te trójstronne powoli stają się powszechnie występującymi w obrocie gospodarczym transakcjami. Na przeszkodzie w dokonywaniu tego typu transakcji mogą jednak stanąć niezwykle skomplikowane w tym zakresie przepisy podatku od towarów i usług, które na szczęście od października 2021 r. zostały korzystnie dla podatników doprecyzowane, ograniczając tym samym w niektórych przypadkach występowania ryzyka interpretacyjnego.

Celem niniejszego szkolenia jest szczegółowe omówienie prawidłowego sposobu rozliczenia transakcji łańcuchowych, ze szczególnym uwzględnieniem tych najkrótszych, czyli trójstronnych, szczególnie istotnych i specyficznie rozliczanych w obrocie wewnątrzwspólnotowym. W trakcie szkolenia zostaną zaprezentowane przykłady poszczególnych transakcji wraz z odnoszącym się do nich orzecznictwem Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, polskich sądów administracyjnych oraz praktyką organów podatkowych i znowelizowanych przepisów. Opisywane transakcje zostaną również przedstawione na tle wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, eksportu oraz importu towarów.

W efekcie przeprowadzonego szkolenia uczestnicy uzyskają wiedzę niezbędną do prawidłowego rozliczania transakcji trójstronnych oraz łańcuchowych.

Program szkolenia:

1. Zasady ogólne dotyczące opodatkowania transakcji zagranicznych:

   1. określenie miejsca dokonania dostawy towarów kluczem do prawidłowego opodatkowania dostawy towarów,
   2. opodatkowanie towarów wysyłanych, niewysyłanych, dostawa towarów z montażem,
   3. rozliczenie sprzedaży wysyłkowej,
   4. podatnik VAT w przypadku transakcji zagranicznych,
   5. ogólne zasady dotyczące wykazywania transakcji zagranicznych w deklaracji VAT oraz informacji podsumowującej.

2. Znaczenie reguł INCOTERMS dla opodatkowania VAT transakcji trójstronnych oraz łańcuchowych:

   1. reguły INCOTERMS 2020 oraz 2010,
   2. moment dokonania dostawy towarów a odpowiednie reguły INCOTERMS,
   3. sposób określenia ceny w zależności od zastosowania odpowiednich reguł INCOTERMS,
   4. analiza poszczególnych reguł INCOTERMS 2020 wraz z omówieniem ostatnich zmian,
   5. najczęściej popełniane błędy przy stosowaniu INCOTERMS.

3. Określanie miejsca dostawy towarów na gruncie podatku VAT:

   1. znaczenie warunków dostaw do określenia miejsca dostaw towarów,
   2. miejsce dostawy towarów transportowanych,
   3. miejsce dostaw towarów nietransportowanych,
   4. miejsca dostawy a miejsce opodatkowania w przypadku transakcji WNT,
   5. miejsce dostawy w przypadku dostaw połączonych z montażem.

4. Opodatkowanie podatkiem VAT transakcji łańcuchowej z uwzględnieniem zmian w przepisach od października 2021 r.:

   1. „test na łańcuch” – kiedy mamy do czynienia z transakcją łańcuchową zgodnie z przepisami o podatku VAT?
   2. podmioty uczestniczące w transakcji łańcuchowej,
   3. wpływ warunków transportowych na miejsce dostawy towarów w przypadku transakcji łańcuchowej – pojęcie organizatora transportu zgodnie z orzecznictwem,
   4. ustalanie dostawy „ruchomej” oraz dostaw „nieruchomych” w celu określenie miejsca i sposób ich opodatkowania:

• transakcje łańcuchowe w ramach eksportu towarów – specyfika rozliczania z uwzględnieniem zmian od października 2021 r.,
• transakcje łańcuchowe w ramach transakcji wewnątrzwspólnotowych – specyfika rozliczania z uwzględnieniem zmian od lipca 2020 r. oraz od października 2021 r.,
• transakcje łańcuchowe związane z importem towarów, obowiązki ciążące na poszczególnych uczestnikach transakcji łańcuchowej.

4. transakcje łańcuchowe a dokumentacja podatkowa.

4. Rozliczanie podatku VAT w przypadku unijnych transakcji trójstronnych uproszczonych:

   1. transakcja trójstronna uproszczona jako szczególny rodzaj transakcji łańcuchowej,
   2. warunki zastosowanie unijnego uproszczenia w transakcji trójstronnej:

• podmioty uczestniczące w transakcji trójstronnej – miejsce rejestracji dla potrzeb VAT-UE oraz kraj siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności,
• organizacja transportu towarów oraz ubezpieczenia a transakcja trójstronna uproszczona.

3. określenia miejsce dostawy towarów oraz sposobu opodatkowania w przypadku transakcji trójstronnej,
4. podmiot polski jako pierwszy w łańcuchu dostaw,
5. podmiot polski jako drugi w łańcuchu dostaw,
6. podmiot polski jako trzeci w łańcuchu dostaw,
7. formalne, obowiązkowe elementy faktury w przypadku transakcji trójstronnej uproszczonej.

6. Wykazywanie transakcji łańcuchowej, a w szczególności trójstronnej uproszczonej w JPK_V7 (w deklaracji VAT oraz ewidencji) oraz w informacji VAT-UE:

   1. pola w deklaracji VAT-7 oraz oznaczenia w ewidencji VAT, które należy wypełnić i zastosować w przypadku transakcji trójstronnych uproszczonych,
   2. pola podlegające wypełnieniu w przypadku informacji podsumowującej,
   3. termin właściwy dla wykazania transakcji trójstronnej uproszczonej w deklaracji VAT oraz informacji podsumowującej,
   4. terminy właściwe dla wykazania transakcji łańcuchowej w deklaracji VAT oraz informacji podsumowującej.
   5. uchybienia formalne w fakturze oraz informacji VAT-UE a możliwość zastosowania uproszczenia – rygorystyczne stanowisko organów podatkowych a orzecznictwo TSUE.

7. Pytania i odpowiedzi.