Celem szkolenia jest analiza zmian w podatku VAT, wprowadzonych pod koniec roku 2019 oraz w roku 2020, z punktu widzenia jednostek samorządu terytorialnego. Omówione zostaną również przepisy, które wejdą w życie w trakcie roku 2020 np. nowy plik JPK oraz nowe wymogi dla ewidencji VAT.

Szeroko poruszone zostaną m.in. kwestie związane z obligatoryjnym stosowaniem przez gminy mechanizmu podzielonej płatności oraz konsekwencjami wprowadzenia tzw. „Białej listy podatników VAT”. Także w kontekście objaśnień wydanych przez Ministra Finansów w tym zakresie.

W trakcie szkolenia wyjaśnimy wszelkie Państwa wątpliwości związane ze zmianami w podatku VAT oraz wskażemy na problemy i ryzyka, a także sposoby ich rozwiązywania i unikania z uwzględnieniem specyfiki jednostek samorządu terytorialnego. 

PROGRAM SZKOLENIA:

I. Obligatoryjny mechanizm podzielonej płatności w gminach

1. Założenia oraz zasady funkcjonowania mechanizmu podzielonej płatności (MPP).

2. Objaśnienia w sprawie obligatoryjnego stosowanie MPP z punktu widzenia specyfiki jednostek samorządu terytorialnego:

• Likwidacja odwrotnego obciążenia.
• Kto jest zobowiązany do obowiązkowego stosowania MPP?
• Zakres oraz przypadki stosowania obligatoryjnego MPP w jednostkach samorządu terytorialnego.
• Zmiany w zakresie odpowiedzialności solidarnej.
• Zakres przedmiotowy stosowana MPP  – załącznik nr 15 do ustawy VAT.
• Zasady określania progu 15 000 zł (kwota ogółem na fakturze, płatności dzielone, transakcje złożone, umowy ramowe itd.).
• Płatności realizowane w formie zaliczki – stanowisko Krajowej Informacji Skarbowej.
• Płatności zbiorcze – praktyczne wykorzystanie nowych regulacji przez gminy.
• Jak identyfikować zapłacone faktury?
• Dodatkowe dane na fakturze.
• Sankcja dla sprzedawcy w przypadku błędnego wystawienia faktury.
• Sankcja dla kupującego w przypadku nie zastosowania obowiązkowego MPP.
• Faktury pro-forma a obowiązkowy MPP.
• Faktury w euro, a obowiązkowy MPP.
• Zwolnienie kaucji a płatność w MPP. 
• Ograniczenia w możliwości rozpoznania kosztów uzyskania przychodu w zakładach budżetowych.
• Szerszy katalog możliwości wykorzystania rachunku VAT (możliwość dokonywania płatności na inne cele niż podatek VAT).

3. Warunki stosowania mechanizmu MPP.

4. Strategia stosowania MPP – analiza wpływu na płynność finansową.

5. Zasady podziału transakcji oraz sposób realizacji płatności.

6. Dostosowanie systemów komputerowych – nowe funkcjonalności.

7. Zasady kontroli salda na rachunku VAT.

8. Przeznaczenie środków na rachunku VAT.

9. Ustawowe zachęty do stosowania MPP.

10. MPP w jednostkach samorządu terytorialnego – specyfika.

II. Pozostałe zmiany w podatku VAT w roku 2019 i 2020

• Zmiany w zakresie odpowiedzialności solidarnej.
• Kasy on-line. Zakres zastosowania oraz terminy wdrożenia przez gminy. 
• Matryca stawek VAT oraz jej praktyczne znaczenie z uwzględnieniem specyfiki samorządu terytorialnego.
• Roboty konserwacyjne w budownictwie mieszkaniowym.
• Wiążąca informacja stawkowa oraz jej praktyczne wykorzystanie przez gminy.
• Biała lista podatników oraz jej znaczenie z punktu widzenia działalności gminy.
• Zmiana w definicji pierwszego zasiedlenie – zasady opodatkowania sprzedaży oraz zakupu nieruchomości przez gminy. 
• Spis z natury przy likwidacji działalności.
• Zmiany w zakresie zwrotu podatku VAT.
• Pakiet paliwowy – zakres zmian z punktu widzenia jednostek samorządu terytorialnego.
• Zmiany w WNT – podstawa opodatkowania.
• Zmiany w opodatkowaniu importu towarów.
• Zwolnienia – gry hazardowe.
• Komornicy i organy egzekucyjne – konsekwencje zmian z punktu widzenia jednostek samorządu terytorialnego.
• Zwrot podatku VAT w terminie 25 dni.
• Korekta w przypadku ponownego skorzystania ze zwolnień.
• Wykreślanie i przywracanie do rejestru podatników VAT.
• Stawka sankcyjna 15% w przypadku kontroli podatkowej prowadzonej w gminie.
• Ograniczenia w zwolnieniu podmiotowym.
• Faktury VAT RR.
• Rozliczenia kwartalne.
• Faktury wystawiane na podstawie paragonów.
• Indywidualne rachunki podatkowe.
• Ulga na złe długi.
• Zmiany w ewidencji podatku VAT z uwzględnieniem specyfiki jednostek samorządu terytorialnego.
• Nowy JPK_VAT – likwidacja deklaracji podatkowych.
• Pozostałe zagadnienia.

III. Czy gmina ma obowiązek raportowania schematów podatkowych?

• Cel oraz podstawa prawna wprowadzenia regulacji.
• Objaśnienia Ministra Finansów.
• Definicja schematu podatkowego z punktu widzenia gminy.
• Przykłady schematów podatkowych z uwzględnieniem specyfiki jednostek samorządu terytorialnego.
• Czy gmina jest zobowiązana do przekazywania informacji o schematach podatkowych?
• Obowiązek raportowania o schematach podatkowych w przypadku braku cech optymalizacji
• podatkowej.
• Udostępnienie schematu podatkowego oraz wdrożenie schematu podatkowego, a obowiązek raportowania.
• Forma oraz termin raportowania o schematach podatkowych.
• Zakres oraz treść informacji o schemacie podatkowym.
• Obowiązek tworzenia procedury wewnętrznej.
• Konsekwencje karne nieprzestrzegania obowiązku raportowania o schematach podatkowych.